多计提的折旧如何跨年度进行调账?

固定资产折旧提多了,从会计角度来说,是正常的,不违反会计规定,从税法的角度来说,也是允许的,但是对于多计提的部分不允许在当年计算应纳所得税时税前扣除,要做纳税调增.对企业来说,不影响什么,折旧作为成本的项目之一,都列支扣除了,只是对于当年及以后年度的利润盈利额度有所偏差而已.

计提折旧,

借:费用科目

贷:累计折旧

结转多计提的折旧;

1.先用红字冲回多计的固定资产

借:固定资产 (红字)

贷:现金(银行存款) (红字)

2.调整多提的折旧:因为是跨年度了,所以要进"以前年度损益调整"

借:费用科目

贷:以前年度损益调整

月末,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配---未分配利润